Налоги с букмекерских выигрышей

Букмекер остается налоговым агентом при выигрышах от 15 тыс. рублей

С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, регулирующие порядок налогообложения выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерских конторах и тотализаторах, в частности, в статью 214.7 НК РФ (Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях).

Изменения закреплены Федеральным Законом «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 27.11.2017 № 354-ФЗ, который подписал президент России Владимир Путин 27 ноября 2017 года.

Согласно новым правилам, налоговый агент определяет налоговую базу по доходам, равным или превышающим 15 тыс. рублей в виде выигрышей в азартных играх путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата пари, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в пари.

При этом сумму налога в отношении доходов в виде выигрышей налоговый агент исчисляет отдельно по каждой сумме выигрыша, что не дает уменьшить налогооблагаемую базу на суммы ставок, являющихся условием участия в ином пари (не в том, в котором был выигрыш), объяснила юрист ООО «ПЛ» Мария Лепщикова.

В данном случае налоговый агент — букмекерская контора. Именно букмекер вычитает налог и перечисляет его государству, если выигрыш клиента составил 15 тыс. рублей и выше.

То, что сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей в букмекерской конторе, исчисляется отдельно по каждой сумме выигрыша, подтвердили в БК «Марафон».

Как отметил исполнительный директор Первой СРО букмекеров Олег Давыдов, правило о вычитании налога с каждого выигрыша было отражено в налоговом кодексе и до 1 января 2018 года, но принятые поправки только еще больше уточнили порядок налогообложения, предусмотрев, что налог определяется от разницы между выигрышем и именно той ставкой, по которой он наступил.

То есть при выигрыше более 15 тыс. рублей букмекерская контора уменьшает сумму выигрыша на сделанную игроком ставку и удерживает налог только с полученной разницы по налоговой ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или по ставке 30% для тех, кто проживает на территории РФ менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев, пояснил руководитель проектов «ФБК-Право» Александр Григорьев.

Если же выигрыш составил менее 15 тыс. рублей, букмекер выплатит его клиенту полностью, а игрок должен будет по итогам года самостоятельно отчитаться в налоговой и уплатить налог. «Таким образом, по выигрышам до 15 тыс. рублей букмекер перестал быть налоговым агентом игрока, что является новеллой», — подчеркнул г-н Давыдов.

По выигрышам до 15 тыс. рублей букмекер перестал быть налоговым агентом игрока, что является новеллой

Пример исчисления НДФЛ

Как рассказала г-жа Лепщикова, до 1 января текущего года букмекеры исчисляли НДФЛ по каждому игроку нарастающим итогом за налоговый период (год). То есть если у игрока в налоговом периоде удержали сумму НДФЛ с выигрыша, но в течение года он продолжал заключать пари и получать выигрыши, то при исчислении НДФЛ по итогу налогового периода букмекер суммировал все полученные выигрыши, вычитал из них все полученные ставки и с полученной суммы исчислял НДФЛ с учетом ранее удержанного налога.

Сейчас же уточняется, что, как уже было сказано выше, только сумма ставки, являющейся условием конкретного пари, по которому и выпал выигрыш, подлежит вычитанию из суммы выигрыша в целях определения налоговой базы.

Юрист «ПЛ» приводит пример. Допустим, клиент БК сделал ставку: внес в кассу букмекера 1 тыс. рублей. Затем клиент заключил два пари с ценой каждого 500 рублей. В результате клиент выиграл только по результатам одного пари, сумма выигрыша составила 15 600 рублей.

«До 1 января букмекер рассчитывал бы налогооблагаемую базу как: сумма выигрыша (15 600) — размер ставки (1 тыс. рублей) = 14 600 рублей (исходя из того, что клиент за весь отчетный период сделал всего эти две ставки). Сейчас же с 1 января 2018 года расчет должен выглядеть таким образом: сумма выигрыша (15 600) — цена пари (500 рублей) = 15 100 рублей», — обратила внимание г-жа Лепщикова.

По словам юриста, поскольку сумма выигрыша по примеру превышает 15 тыс. рублей, то букмекер как налоговый агент обязан удержать НДФЛ, соответственно, сумма в размере 1 963 рубля (13% от выигрыша в 15 100 рублей) удерживается и перечисляется в бюджет РФ.

Игрок сам уплачивает налог с выигрыша менее 15 тыс. рублей

Как было сказано выше, если сумма выигрыша игрока меньше 15 тыс. рублей, то букмекер не удерживает НДФЛ, и в таком случае физическое лицо (игрок) обязано исчислить и уплатить налог самостоятельно. Однако букмекер сообщает в налоговый орган о том, что игрок получил доход, и в случае, если игрок не уплатил НДФЛ самостоятельно, налоговый орган вправе обратиться к нему с взысканием неуплаченных налогов.

Г-н Григорьев заметил, что правило вычета из суммы выигрыша размера ставки при выигрыше более 15 тыс. рублей не действует, если игрок выиграл меньше 15 тыс. рублей, и, соответственно, определяет налоговую базу сам. «Другими словами, буквально читая положения Кодекса, игроку, получившему выигрыш меньше 15 тыс. рублей, придется платить налог со всей суммы выигрыша, без учета сделанной им ставки», — сказал юрист.

Игроку, получившему выигрыш меньше 15 тыс. рублей, придется платить налог со всей суммы выигрыша, без учета сделанной им ставки

Кроме того, обратил внимание он, не подлежит налогообложению сумма всех выигрышей за календарный год в размере 4 тыс. рублей. То есть если за год игрок не выиграл больше 4 тыс. рублей, то он вправе не декларировать эти доходы, согласно п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ.

«Необходимо учитывать, что право не облагать налогом доход от выигрышей относится к совокупности полученных выигрышей за календарный год, и если налоговый агент ранее уже применил данное право при удержании у вас налога, то повторно его заявлять вы не должны», — подчеркнул г-н Григорьев.

Кроме того, доходы от выигрышей в азартных играх не могут быть уменьшены на налоговые вычеты, установленные ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Это означает, что игрок не вправе не облагать налогом свой доход от выигрыша, уменьшив его, к примеру, на расходы по покупке жилья или оплате обучения, добавил юрист.

Как заплатить налог игроку самостоятельно

Игрок должен представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 229 НК РФ), заявил г-н Григорьев.

Общую сумму налога, исчисленную исходя из налоговой декларации, игрок должен уплатить по месту жительства в срок не позднее 15 июля следующего года.

«Таким образом, по новым правилам по выигрышам до 15 тыс. рублей за 2018 год игрок должен будет самостоятельно представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2019 года и заплатить налог до 15 июля 2019 года», — резюмировал юрист.

По его словам, декларацию проще всего заполнить и подать в инспекцию через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России, либо представить на бумаге непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета. Также можно отправить ее в инспекцию по почте с описью вложения.

Если игрок решил представить декларацию на бумажном носителе, то проще всего ее заполнить с помощью специального приложения, которое ежегодно размещается на сайте налоговой службы, рассказал г-н Григорьев.

Как к изменениям отнеслись букмекеры

Исполнительный директор Первой СРО букмекеров Олег Давыдов подчеркнул, что, безусловно, все члены СРО следуют новым правилам, поскольку они закреплены в законе, и следовательно обязательны для исполнения.

«Мы допускаем, что на первых этапах возможны единичные ошибки в применении норм права, которые будут своевременно устраняться, также считаем, что новая практика, на наш взгляд, нуждается в некоторых разъяснениях со стороны контрольных органов, чтобы избежать разночтений в применении», — заявил он.

Новая практика нуждается в некоторых разъяснениях со стороны контрольных органов, чтобы избежать разночтений в применении

В БК «Марафон» считают, что нововведение нельзя назвать положительным, так как оно создает сложности для участников пари в учете подлежащего уплате налога на доходы физических лиц с выигрышей менее 15 тыс. рублей.

«Ранее букмекерские конторы как налоговые агенты удерживали и уплачивали НДФЛ со всех сумм выигрышей, что являлось более удачным (разумным) решением вопроса налогообложения от участия в азартных играх в букмекерских конторах, как для букмекерских контор и участников пари, так и для налоговых органов в плане администрирования», — сказали в БК «Марафон».

Налог на выигрыш в легальной букмекерской конторе — как платить?

Как россияне должны платить налог с выигрышей у букмекеров – этот вопрос задают себе миллионы игроков уже давно, многие разобрались в нем, а некоторые еще нет и в этом нет ничего удивительного, ведь, как обычно, в законах нормы написаны немного запутано… Конечно, все есть в статье 214.7 НК РФ, но даже операторы службы поддержки букмекеров не всегда толком могут объяснить как платить налог со ставок и плавают в этом вопросе. Давайте разбираться.

Для начала нужно понять кто такие разрешенные букмекерские конторы в России. Все БК, которые имеют лицензию ФНС РФ на азартные игры и тотализаторы, и работают через ЦУПИС – это легальные букмекеры. Их сайты легко отличить – они работают в доменной зоне .ru. Как вы понимаете, эти же компании имеют лицензии и в других странах (обычно это Кюрасао) для осуществления международной деятельности, тогда они, как правило, работают в зоне .com или eu. Вы можете легко перепутать их сайты, ведь они абсолютно идентичны. Различия есть, но не визуальные, линия и коэффициенты одинаковые, но вот бонусные программы и методы оплаты могут отличаться.

Легальные букмекерские конторы в России 2019

Букмекер	Бонус		Обзор	Посетить
	100% приветственный бонус 4000 руб.		Обзор	Посетить
	нет бонуса		Обзор	Посетить
	2 500 РУБЛЕЙ на первый депозит +100% к пополнению!		Обзор	Посетить
				Посетить
	Акция «Победная серия»		Обзор	Посетить
				Посетить
	100% бонус на первый депозит до 100€		Обзор	Посетить
	100 000 рублей — 100% приветственный бонус на 1-ый депозит!		Обзор	Посетить

Налог со ставок в букмекерских конторах, или, как это звучит официально – налог с интерактивных ставок у легальных букмекеров в Интернете для многих стал разочарованием, другие игроки восприняли это с оптимизмом. Конечно, давайте скажем честно и положа руку на сердце, проблема уплаты налогов с выигрыша коснётся не всех, ведь этого самого выигрыша не видят многие клиенты букмекерских контор. С другой стороны, даже те, кто в плюсе, не особо хотят делиться тяжело заработанными с государством, однако, небольшой плюс в легальных ставках есть. Это, безусловно, возможность воспользоваться давним девизом – уплатил налоги, спи спокойно, и второй момент – игроки искренне надеются, что после выходов букмекеров из тени в правовое пространство, беспредела с их стороны поубавиться, ведь теперь появились контролирующие органы куда можно пожаловаться.

Как бы прискорбно это не звучало, но даже если вы платите налог в букмекерских конторах, то есть делаете ставки на легальной конторе, это совсем не означает, что у вас стало больше прав. Сугубо теоретически они у вас есть и реализовать их стало проще, но все равно до сих пор все на стороне букмекеров. Пока в их правилах будет пункт о том, что они вправе самостоятельно устанавливать индивидуальные лимиты или отказывать в обслуживании – о какой справедливости может идти речь? Собственно говоря, сам закон и правила играют на стороне букмекеров, поэтому даже абсолютное их выполнение оставляет право решать вопрос в любую сторону именно за конторой. Таким образом, можно смело сказать – в разрезе равноправия игрока и БК вы будете себя одинаково чувствовать, что в лицензированной, что в нелегальной букмекерской конторе.

⚠ Нужно ли платить налоги с выигрышей со ставок в букмекерских конторах?

Ответ на этот вопрос очевидный, ведь как известно, в этой жизни есть только две неминуемые вещи — это смерть и налоги. Конечно, платить налог со ставок по закону нужно, причем, вне зависимости, на какой букмекерской конторе вы играете. Да, именно так! Даже если вы делаете ставки на нелегальной БК, то все равно должны платить подоходный налог, ведь его базой является любой ваш доход, хоть конверт с деньгами, подаренный бабушкой на Рождество. Тот факт, что ваш букмекер запрещен в РФ не имеет никакого значения. Дело в том, что в России может быть запрещена хозяйственная деятельность этой компании, но вот закона, запрещающего вам делать там ставки, не существует. Значит, играть на нелегальном букмекер вы можете, но тогда все равно должны заплатить подоходный налог.

Здесь стоит отметить небольшой момент, ведь мы часто слышим такой вопрос игроков — какие букмекерские конторы платят налог за игрока? На самом деле никто не может платить налог за вас. Конечно, есть такое понятие, как налоговый агент (об этом чуть ниже), но в правилах любого нелегального букмекера вы прочтете, что он не несет ответственность за ваши действия, а именно, на вас перекладывается обязанность уплаты всех налогов по законам вашей страны, а также, за право совершать ставки, даже если они запрещены на вашей территории. В интернете массово ходят слухи о том, что некоторые букмекеры компенсируют своим клиентам налоги бонусами, но это скорее, вымысел и простой маркетинг.

Конечно, по факту, никто никогда не платит налоги со ставок, сделанных на иностранных или нелицензированных в РФ букмекерах, по той простой причине, что практически невозможно отследить природу ваших доходов и вообще доказать, что они таковыми являются. Естественно, это плюсик для нелегальных БК, но есть тут и свои подводные камни — в итоге все будет упираться в вывод средств. На данный момент банковские учреждения блокируют (или в скором времени будут) платежи на нелегальные в РФ игровые сайты, то есть вы уже не можете воспользоваться картой или банковским переводом. Также все финансовые учреждения могут (и обязаны по закону) предоставлять информацию в налоговые органы по подобным операциям. Аналогично и по отношению к российским системам электронных денег типа QIWI, Yandex.Money или Moneta.ru.

Таким образом, кто не хочет платить налог на ставки в букмекерских конторах, будет вынужден выводить выигрыш с нелегального букмекера при помощи исключительно европейских платежных систем, потом менять на онлайн обменниках, и после этого получать выигрыш на карту, что связано с немалыми потерями в виде комиссии и даже небольшими рисками. При этом, в любом случае, средства, попавшие на вашу карту (не важно откуда), являются предметом налогообложения. Единственное, что вас спасает, так это нежелание соответствующих органов заниматься такой мелочёвкой. Но если вдруг вас захотят прижать – проблем с этим не будет.

Именно поэтому букмекерские конторы, в которых нужно платить налог, могут показаться не таким уж и плохим выбором! Давайте прикинем, что где мы теряем. При игре на БК с лицензией, вы оплатите 13% от вашего дохода, вывод средств вам обойдется либо в пределах 1%, либо вовсе без потерь. А вот вывод средств с нелегального букмекера связан с обменом валют, использованием европейских платежных систем (высокие комиссии), онлайн обменников и все это, в лучшем случае, обойдется в 5-6% потерь. К примеру, если вы будете использовать популярный в Европе Neteller, то мало того, что испытаете немало сложностей, но и потери составят не менее 10-12%. Таким образом, имеем перспективу потерять 13%, играя легально, и сэкономить лишь 2-6%, нарушая закон. Согласитесь, выбор неоднозначный!

❗ Добавим сюда и еще один важный момент! При игре на нелегальном букмекере, сумма любого вывода средств (и его поступление на карту) по закону будет считаться вашим доходом. Если же вы осуществляете выплату с легального букмекера, то базой налогообложения будет не сумма вывода, а разница между ней и депозитом. Таким образом, только плюсовые игроки не пострадают от такой операции на нелегальном букмекере, и то если будут оставлять стартовый банк на игровом счете. Приведем пример расчета налога бк.

1 вариант – вы в минусе. Ваш депозит 10.000 рублей. Вы сделали свои ставки, проиграли 2000 и решили вывести оставшиеся 8000 рублей. Налог на легальном букмекер составит – ноль рублей, потому что запрошенная сумма вывода меньше депозита. Если вы вывели эту же сумму с нелегального букмекера, то просто заплатите 13% с нее, то есть 1040 рублей, хотя по факту, вы – в минусе.

2 вариант – вы в плюсе. Ваш депозит 10.000 рублей. Вы сделали свои ставки, выиграли 10.000 и решили вывести ваш капитал, то есть 20.000 рублей. Соответственно, при операции через ЦУПИС с вас возьмут (20.000 – 10.000) * 13% = 1300 рублей налога. Если же вы выели на карту деньги с букмекера без лицензии, то вся сумма будет считаться базой налогообложения, и вы заплатите 2600 рублей.

Как видите, вывод прост: если вы собираетесь спать спокойно, то есть платить налоги, то вам нет смысла играть на нелегальном букмекере, но, если вы там открыли счет, тогда готовьтесь работать «в тени». Ну а если вы решили открыть счет на российском букмекере с лицензией, то лучше сразу разобраться в вопросе налогообложения. Мы быстро введем вас в курс и просто объясним, как и что вам платить, обнаружив все подводные камни. Все, что вам нужно знать мы изложим тезисами, вам лучше их запомнить!

Как платить налог на выигрыш в легальной букмекерской конторе

• Ставка налога – 13%.
• Налоговый агент – тот, кто несет обязательство по уплате налога.
• Если сумма выигрыша больше 15.000 рублей, то налоговым агентом является букмекерская контора, то есть она сама заплатит налог, а вы после вывода получите сумму выигрыша минус налог.
• Если сумма выигрыша менее 15.000 рублей, то налоговый агент – это игрок, и он сам обязан оплатить налог за отчетный период (календарный год) и подать декларацию.
• Если сумма выигрыша менее 4.000 рублей, то игрок освобождается от уплаты налога и не обязан декларировать этот доход.
• Согласно закону, интерактивная ставка — это не ваша ставка(-и), а депозит, внесенный на счет букмекерской конторы через ЦУПИС за один раз! То есть, подразумевается, что ваша ставка — это просто ваш капитал, вы делаете депозит – ставите деньги на кон, а дальше неважно сколько реальных ставок вы сделали.
• Также закон устанавливает понятие «выигрыш» и это не ваша прибыль, а сумма, которую вы поставили на вывод! Не забывайте об этом! Понятие «проигрыш» не рассматривается и не упоминается вообще, и в дальнейшем вам не пригодится.
• Базой налогообложения является разница между суммой вывода («выигрыш») и внесенным депозитом («интерактивная ставка»).
• Процесс оплаты налога происходит в момент прохождения выводимых средств через ЦУПИС, который находится как бы между букмекером и игроком. Обратите внимание, что ЦУПИС снимет налог только если сумма вывода более 15 тысяч рублей. В остальных случаях – оплата налога на вашей ответственности.
• Вне зависимости от того, снял ли ЦУПИС налог или нет, он все равно предоставит информацию о выводе средств с БК в фискальные органы, то есть избежать уплаты налогов (в случае вывода суммы менее 15 тысяч) у вас не выйдет.
• В наземных пунктах приёма ставок дела обстоят значительно хуже, поскольку налог взимает с каждой ставки, выигрыш которой более 15.000 рублей. Таким образом, играть в ППС невыгодно, ведь там вы будете платить налог с каждой выигранной ставки, в то время как онлайн только с реальной прибыли.

Итак, приведем пример расчета налога. Вы внесли депозит 25.000 рублей. После нескольких удачных ставок у вас на счету уже 35.000 рублей.

Вы ставите на вывод полученную прибыль 10.000. Сумма налога равна 13% * (10.000 – 25.000) = 0 рублей.

Вы хотите вернуть себе (вывести) ваш депозит 25.000. Сумма налога равна 13% * (25.000 – 25.000) = 0 рублей.

Вы выводите все средства или сумму большую депозита, скажем 30 тысяч. Сумма налога равна 13% * (30.000 – 25.000) = 650 рублей.

Таким образом, рано или поздно вы все равно заплатите 13% от выигранной суммы, ну если только не проиграете ее…

Нетрудно догадаться, что первый вопрос, который возникает у наблюдательного игрока – а как платить налог на выигрыш в букмекерской конторе, если я внес два, три или десять депозитов? Мы не можем вам дать однозначного ответа, вы его получите на практике. Букмекеры сами расходятся в суждениях. На сегодня озвучивались разные мнения, и некоторые БК говорят о том, что будут использовать для расчета налога только сумму последнего депозита, что, конечно не радует, это просто несправедливо. Вероятней всего, этот вопрос будет урегулирован в пользу игроков, и все депозиты, сделанные до вывода, будут суммироваться и считаться одной «интерактивной ставкой», то есть вычитаться из «выигрыша» и уменьшать базу для налога.

Важно: Но даже, если будут учтены все ваши депозиты, а не только последний, все равно остается один важный нюанс, на который стоит обратить ваше внимание. По закону «интерактивная ставка» (ваш депозит) будет вычитаться из «выигрыша» (сумма вывода) только один раз – в первый! Таким образом, со всех следующих ваших «выигрышей» вы будете платить 13% полностью и это совсем несправедливо, но вы ничего с этим поделать не можете – такова буква закона! Рассмотрим пример для лучшего понимания.

Вы внесли депозит 25.000 рублей. После нескольких удачных ставок у вас на счету уже 35.000 рублей.

Вы ставите на вывод всю сумму 35.000. Сумма налога равна 13% * (35.000 – 25.000) = 1300 рублей.

Вы осуществляете вывод не за один раз. Первый вывод, допустим, 10.000 рублей и, соответственно, поскольку он меньше суммы депозита, то налог не платится. Второй вывод 25.000 и тут вы вынуждены заплатить 13% со всей этой суммы, то есть, 3.250 рублей.

Как видно из примера, тяжело назвать справедливой такую систему, ведь при равной прибыли от ставок, вы можете заплатить разные суммы налогов, в нашем примере, вы переплачиваете в 2.5 раза, если выводите частями, и это не еще не худший вариант!

Вывод: Старайтесь снимать деньги редко, но большими суммами. Снимать выигрыш, размером меньше депозита не имеет смысла.

Отметим пускай очевидный, но, возможно не всем известный факт – налогооблагаемой базой является только «выигрыш», то есть сумма, поставленная на вывод, таким образом, если вы выиграли любую сумму и в плюсе, но деньги не выводите – по истечении налогового периода (календарный год) ничего декларировать не нужно и платить налог на выигрыш в БК не надо тоже. Еще раз – даже если у вас на счету несколько лет лежит выигранный миллион – никаких обязательств у вас не возникает до момента вывода через ЦУПИС.

Ну и напоследок дадим еще один совет как платить налог на выигрыш на российском букмекере, если ваш он менее 15.000 рублей. Обязательство по расчету и оплаты суммы налога, подаче декларации лежит на игроке. Запомните, что выигрыш до 4.000 рублей не облагается налогом и не декларируется. Кроме этого, эти 4.000 можно вычесть из вашего выигрыша, уменьшив налогооблагаемую базу.

Важно: Получить выписку о всех своих депозитах и выплатах за год можно в ЦУПИС. Воспользуйтесь этой услугой, чтобы избежать ошибок в расчете налогов.

Например, ваш депозит был 5.000 рублей, вы выиграли 9.000 рублей и поставили на вывод 14.000. Таким образом, базой для налога будет разница между «выигрышем» и «интерактивной ставкой» (депозитом), уменьшенная на четыре тысячи, то есть вы заплатите 13% не с девяти тысяч, а с пяти!

✔ Обратите внимание, что уменьшение базы налогообложения на 4.000 можно делать только раз в год и для всех ваших выигрышей на всех букмекерах, а не для каждой БК отдельно.

Конечно, никто не хочет платить налог со ставок, но, скорее всего это станет скоро обычной нормой для РФ, и игроки постепенно к этому привыкнут. Так что можете начинать играть по-новому, или оставаться на букмекерской конторе с иностранной лицензией – и тот и другой вариант выглядят доступными и привлекательными, ведь скажем честно, платить налог будут только плюсовые игроки, так что лишнего у вас не заберут.

Что изменилось в Налоговом кодексе

— Теперь букмекерская компания должна взимать налог только с выигрышей, размер которых равен или превышает 15 000 рублей. Как это будет работать?

— Первое что хотелось бы отметить, размер налога с выигрышей с 1 января не изменился и по-прежнему составляет 13%. Были внесены уточнения, в соответствии с которыми должна определяться конкретная сумма налога по конкретному выигрышу.

Статья 214.7 НК РФ прямо регулирует только порядок определения базы для расчета налога самими букмекерскими конторами и тотализаторами. База (сумма, 13% от которой будет составлять сумму налога) определяется букмекером по каждому выигрышу, который составляет 15 тысяч и более, как разница между суммой выигрыша и суммой ставки или интерактивной ставки, по которой он наступил.

По правилам НК РФ, налоговый агент удерживает налог при выплате дохода. Доход, как и выигрыш, — это деньги, которые передаются игроку.

— Можете описать пошагово схему, по которой будет взиматься налог?

— Пошагово схема выглядит примерно так.

1. Игрок вносит деньги на свой игровой счет и становится участником азартной игры.
2. Если выигрыш, запрошенный к выводу, составляет 15 и более тысяч рублей, букмекер рассчитывает сумму налога по формуле, указанной выше.
3. Букмекер удерживает рассчитанную сумму налога из денег, выплачиваемых игроку.

— Если выигрыш, запрошенный к выводу, составляет 15 и более тысяч рублей… То есть, если игрок будет отправлять на вывод меньшие суммы, букмекер не будет взимать налог?

— Выплата происходит через ЦУПИСЦУПИС выполняет роль посредника между игроком и онлайн-букмекером, осуществляя учет и перевод денежных операций между сторонами. , если была сделана интерактивная ставка, и через кассу букмекерской конторы, если ставка совершена в ППС.

Переводя деньги букмекеру, игрок становится участником азартной игры, в рамках которой он вправе распоряжаться внесенными деньгами, распределять их по событиям. Букмекер не может заставить игрока забрать свой выигрыш как в кассе, так и в интернете, у букмекера есть лишь обязанность исполнить обязательство по выплате, поэтому игрок самостоятельно определяет момент получения выигрыша и размер истребимых средств.

Исходя из определений, данных в федеральном законе, в ряде случаев у букмекера не будет оснований для удержания налога с игрока (например, выводы менее 15 тысяч), но в таком случае обязанность уплаты налога не исчезает, а переходит с букмекера на игрока.

Букмекер не может заставить игрока забрать свой выигрыш, поэтому игрок самостоятельно определяет момент получения выигрыша и размер истребимых средств.

Сумма, не облагаемая налогом: как она применяется

— Определена сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению, она составляет 4 000 рублей. Актуально ли это в случае интерактивных ставок?

— Налоговым кодексом предусмотрено идентичное регулирование как для обычных, так и для интерактивных ставок в призме налогообложения выигрышей по ним.

— То есть, если выигрыш составляет от 4 000 до 15 000 рублей, игрок обязан самостоятельно уплатить налог. Если же сумма выигрыша меньше 4 000, платить ничего не нужно. Верно?

— Сумма в 4 000 рублей представляет собой льготу по уплате налога, которая дается один раз в год физическому лицу и распространяется только на выигрыши в букмекерских конторах и тотализаторах. Как я говорил ранее, налог платится игроком в любом случае, когда у него есть доход от букмекера в виде выигрыша, меняется лишь субъект, который этот налог администрирует.

Льгота в 4 000 рублей может быть применена единожды (до ее исчерпания) в течение календарного года либо игроком, либо букмекером.

Сумма в 4 000 рублей представляет собой льготу по уплате налога, которая дается один раз в год и может быть применена единожды до своего исчерпания.

По всем выигрышам менее 15 тысяч рублей игроку надо по окончании года отчитаться в налоговой, заплатить налог. Если же вся совокупность выигрышей игрока за год не превысила 4 000 рублей, то налог платить не придется, и отчетность будет проще. Вероятно, данная норма как раз направлена на облегчение жизни людям, которые делают ставки эпизодически.

— То есть, эти 4 000 не должны вычитаться из каждой суммы вывода или с каждого выигранного пари?

— На 4 000 рублей уменьшается вся совокупность выигрышей, полученных игроком за год. 1 раз в год.

— Допустим, игрок выиграл 10 000 рублей. С какой суммы он обязан заплатить налог: с 10 000 или с 6 000 рублей (10 000 – 4 000)? Он должен делать это один раз в течение какого-то периода?

— Вопрос с порядком расчета базы по выигрышам менее 15 тысяч рублей самим игроком в настоящее время пока остается открытым, наша СРО находится в контакте с ФНС России, чтобы получить официальные разъяснения на этот счет.

Мы считаем, что правильное, справедливое прочтение НК РФ предполагает, что на все выигрыши распространяются единые правила, независимо от суммы, то есть, игрок вправе уменьшать размер своего выигрыша на сумму ставки, но официальных разъяснений на этот счет пока нет.

Исходя из этого, в описанном примере нужно ввести еще такие данные, как сумма ставки. Без этого параметра игрок будет должен заплатить налог с 6 000 рублей (10 — 4), а по последующим выигрышам менее 15 тысяч — со всей суммы выигрыша, так как льгота в 4 000 уже применяться не будет.

Каким будет налог, если…

В этой части не будет кратких вопросов, а будет подробное описание возможных сценариев «из жизни». Подобные сценарии встречаются и будут встречаться в игровой практике любого любителя ставок: мы посчитали, что подробный их разбор позволит лучше понять нюансы.

Сценарий №1

Игрок сделал депозит в размере 10 000 рублей (согласно законодательству, именно это называется интерактивной ставкой). На эти деньги он заключил 5 пари, по 2 000 каждое. Три пари проиграли (6 000 рублей), два выиграли с коэффициентами 5.0 и 15.0. На счету игрока образовалось 40 000 рублей. Игрок хочет вывести эти деньги. Как будет взиматься налог? Отдельно по каждому пари или по разнице между внесенным депозитом (суммой депозитов) и суммой (суммами) вывода?

Олег Давыдов:

— Для целей налогообложения применяются понятия ставка (интерактивная ставка) и выигрыш — это всегда денежные средства, которые передаются от игрока в букмекерскую контору или обратно. Поэтому упрощенно, по выплатам более 15 000 рублей налог должен рассчитываться как 13% от разницы между суммой вывода и суммой ввода.

Иллюстрация к сценарию №1

Дано

1. Сделан депозит в 10 000 рублей. 2. Размещено 5 пари по 2000 рублей. 3. Выиграли два пари с коэффициентами 5.0 и 15.0. 4. На счету — 40 000 рублей.

Как взимается налог

Налог взимается с разницы между депозитом и выводимой суммой. 1. Налоговая база: выигрыш 40 000 – интерактивная ставка 10 000 рублей = 30 000 рублей. 2. Размер налога от этой суммы: 13% от чистого выигрыша = 3 900 рублей. 3. Сумма к выплате за вычетом налога: 40 000 – 3 900 = 36 100 рублей.

Сценарий №2

Игрок сделал интерактивную ставку (депозит) в размере 100 000 рублей. На эти деньги он заключил 20 пари, по 5 000 рублей каждое. Выиграло только одно пари, но с коэффициентом 20.0. На счету — снова 100 000 рублей, игрок хочет их вывести. Как будет взиматься налог? Отдельно по каждому выигранному пари либо по разнице между внесенным депозитом (суммой депозитов) и выводимой суммой (суммами)?

Олег Давыдов:

— Налог не будет взиматься, поскольку база составит 0 рублей. Это прямо следует из ст. 214.7 НК РФ.

Иллюстрация к сценарию №2

Дано

1. Сделан депозит в 100 000 рублей. 2. Размещено 20 пари по 5 000 рублей. 3. 19 пари проиграло, 1 пари выиграло с коэффициентом 20.0. 4. На счету — 100 000 рублей.

Как взимается налог

Налог взиматься не должен. Налоговая база равна сумме выигрыша за вычетом суммы интерактивной ставки: 100 000 – 100 000 = 0.

О документах для уплаты налога: что нужно?

Согласно законодательству, если сумма выигрыша не превышает 15 000 рублей, игрок должен уплатить с нее налог самостоятельно. Как это сделать, какие документы понадобятся?

Отчасти этот вопрос мы уже обсуждали в интервью с Олегом Давыдовым еще до внесения поправок в НК, год назад: «О налоге на выигрыш и правах игроков: разговор с СРО букмекеров». Тогда исполнительный директор Первой СРО букмекеров сообщил нам следующую информацию.

В соответствии с частью 3 ст. 230 НК РФ, букмекерская контора по заявлению участника азартных игр должна представить справку по форме 2-НДФЛ, в которой отражаются суммы полученных выигрышей и суммы удержанных налогов.

Однако подробно вопрос получения этого документа законодательством тогда не регламентировался. Не регламентируется и сейчас. Поэтому в том интервью Олег Олегович по пунктам рассказал, как такую справку можно получить. Приведем просто скриншот из этого интервью, в котором есть ответ на вопрос: «Как получить справку по форме 2-НДФЛ?».

• 

  Как получить справку 2-НДФЛ

Как получить справку 2-НДФЛ

Более подробные разъяснения по этой части у нас пока остаются в подвешенном состоянии. Какие еще документы могут понадобится игроку для самостоятельной уплаты налога? Какова схема получения этих документов? В какие сроки они должны быть предоставлены? Можно ли запросить их в любой момент или только по истечении определенного налогового периода? Конкретных ответов на эти вопросы у нас пока нет: как только мы сможем их получить, наши пользователи будут оповещены дополнительно.

— Может ли букмекер отказать игроку в предоставлении необходимых документов? Как действовать игроку в случае такого отказа или в случае задержки?

— В любой конфликтной ситуации с букмекерской конторой, если ее не получается решить непосредственно с БК, игроку следует обращаться в первую очередь в СРО, членом которой является эта букмекерская контора. С порядком обращения в Первую СРО можно подробнее ознакомиться на сайте Первой СРО букмекеров России.

Сайт Legalbet благодарит Первую СРО букмекеров и Олега Давыдова лично за разъяснение этих моментов любителям ставок. Напоминаем, что все букмекеры, легально принимающие ставки через Интернет у россиян (интерактивные ставки) в обязательном порядке должны входить в одну из двух действующих саморегулируемых организаций букмекерских контор: это Первая СРО букмекеров и СРО «Ассоциация букмекерских контор».

В число членов Первой СРО букмекеров на данный момент входят следующие компании, уже сейчас принимающие интерактивные ставки:

• Лига Ставок
• 1хСтавка
• Пари-Матч
• Winline
• BetCity
• 888.ru
• Tennisi
• bwin